奉新上富强化立审执兼顾理念/蔡武

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上海市人民政府


上海市海塘管理办法
上海市人民政府令［1998］第63号发布，自1999年2月1日起施行




第一条 （目的和依据）
为了加强海塘管理，保障防汛安全，根据《上海市实施〈中华人民共和国水法〉办法》、《上海市滩涂管理条例》，制定本办法。
第二条 （适用范围）
本办法适用于本市行政区域内海塘的建设、岁修和养护以及相关的管理活动。
前款所称海塘，是指长江口、东海和杭州湾沿岸以及岛屿四周修筑的堤防（含堤防构筑物，下同）及其护滩、保岸、促淤工程。
有随塘河的堤防保护范围为堤身、堤外坡脚外侧20米滩地和堤内坡脚至随塘河边缘的护堤地；无随塘河的堤防保护范围为堤身、堤外坡脚外侧20米滩地和堤内坡脚外侧20米护堤地；护滩、保岸、促淤工程的范围按照批准的设计文件确定。
前款所称堤防保护范围和护滩、保岸、促淤工程范围，以下统称海塘范围。
第三条 （管理部门）
上海市水利局（以下简称市水利局）是本市海塘的行政主管部门；区（县）水利局负责本行政区域内海塘的管理。
第四条 （管理原则）
海塘的建设、岁修和养护实行统一管理与分级负责相结合的原则。
第五条 （海塘规划）
海塘建设规划由市水利局会同有关部门组织编制，经市规划行政管理部门综合平衡后纳入本市城市总体规划，报市人民政府批准后实施。
第六条 （建设、岁修和养护计划）
按照建设、岁修和养护责任，海塘分为公用岸段海塘和专用岸段海塘。
公用岸段海塘建设的年度计划，由市水利局组织编制；公用岸段海塘岁修和养护的年度计划，由区（县）水利局组织编制，报市水利局备案。
专用岸段海塘建设、岁修和养护的年度计划，由专用单位组织编制，报区（县）水利局备案。
第七条 （建设、岁修和养护责任）
公用岸段海塘的建设，由市水利局组织实施，市政府另有规定的除外。公用岸段海塘的岁修和养护，由区（县）水利局组织实施。
专用岸段海塘的建设、岁修和养护，由专用单位承担。
建设海塘，应当通过招标投标等公开竞争的方式，由具有相应资质的施工单位承担。
区（县）水利局负责检查、督促本行政区域内专用岸段海塘的建设、岁修和养护责任的落实，并进行业务指导。
第八条 （经费列支）
海塘建设、岁修和养护以及管理经费，按照下列规定列支：
（一）公用岸段海塘的建设经费，在市堤防维护费和市财政年度预算中列支，市政府另有规定的除外；
（二）公用岸段海塘的岁修和养护经费，在区（县）使用的堤防维护费和区（县）财政年度预算中列支；
（三）专用岸段海塘的建设、岁修和养护经费，由专用单位在返还的堤防维护费和企业税前收益中列支。
按照国家和本市规定标准核定的区（县）公用岸段海塘的管理人员经费，在区（县）财政年度预算中列支。
第九条 （技术标准和技术规范）
本市海塘建设、岁修和养护，应当按照规定的技术标准和技术规范实施。
海塘建设技术标准、岁修和养护技术规范，由市水利局根据国家有关规定制订。
第十条 （公用岸段海塘的使用）
需要使用公用岸段海塘的，使用单位应当向所在地的区（县）水利局提出申请，经区（县）水利局审核同意，报市水利局批准后方可使用。
使用单位应当对使用岸段海塘的绿化、防浪作物以及堤顶道路等水工程设施予以补偿。
自申请被批准之日起，公用岸段海塘转变为专用岸段海塘，由使用单位承担所使用岸段海塘的建设、岁修和养护责任。
第十一条 （新建大堤的管理）
单位或者个人在海塘范围外围滩造地新建的大堤，需要纳入本市海塘统一管理的，应当符合下列条件：
（一）符合规定的防汛安全标准；
（二）经受连续三年以上防汛安全考验。
符合前款规定条件的新建大堤，由建设单位持有关文件和资料向所在地的区(县)水利局提出申请，经审核同意并经市水利局和市防汛指挥部验收批准后，纳入本市海塘统一管理。
新建大堤纳入海塘统一管理后，建设单位应当将海塘设计和施工的有关技术资料送交所在地的区（县）水利局备案。
第十二条 （原海塘的保留和废除）
新建大堤纳入海塘统一管理后，市水利局应当根据新建大堤和原海塘的防御要求，结合所在地的防汛情况，会同市防汛指挥部对原海塘的保留或者废除作出确认。
对确认保留的海塘，按照本办法统一管理；对确认废除的海塘，按照国有土地的有关规定进行管理。
第十三条 （土地确权）
公用岸段海塘范围内的土地使用权确权手续，按照国家和本市的有关规定，由所在地的区（县）水利局向土地管理部门办理。
第十四条 （禁止行为）
在海塘范围内，禁止下列行为：
（一）爆破、打井、挖石、打桩、取土或者挖筑养殖塘；
（二）打靶；
（三）倾倒废液、废渣或者其他废弃物，但规划留作统一垃圾堆场的除外；
（四）损毁或者偷盗海塘测量标志、里程桩、界牌；
（五）削坡，挖低堤顶；
（六）毁损防浪作物；
（七）其他危害海塘安全的行为。
第十五条 （限制行为）
在海塘范围内从事下列行为，应当经区(县)水利局审核同意：
（一）钻探，建设水闸等堤防构筑物，或者进行穿堤管道、缆线铺设等活动；
（二）垦殖；
（三）搭建房屋、棚舍或者兴建墓穴；
（四）修筑道路；
（五）刈割防浪作物，放牧；
（六）堆放物料；
（七）铁轮车、履带车、超重车在堤上行驶。
前款第(一)项行为涉及在堤防上破堤、开缺或者凿洞施工的，还应当经市水利局审核同意，并报市防汛指挥部批准后方可实施。
第十六条 （施工要求和竣工验收）
经批准在海塘范围内钻探，建设水闸等堤防构筑物，进行穿堤管道、缆线铺设等活动的，建设单位应当在规定的范围和期限内施工。
工程竣工后，建设单位应当通知所在地的区（县）水利局参加验收；其中涉及在堤防上破堤、开缺或者凿洞施工的，还应当通知市水利局和市防汛指挥部参加验收。
第十七条 （堤顶道路的使用）
需要利用公用岸段海塘的堤顶作为专门或者主要运输道路的，应当经所在地的区（县）水利局批准，并从批准之日起承担堤顶道路的维修责任。
堤顶泥泞期间，市或者区（县）水利局可以设置标志或者发布通告禁止车辆通行，但防汛抢险车辆除外。
第十八条 （水毁修复）
因风暴潮等自然灾害超过海塘防御标准，造成海塘损毁的，由区（县）水利局根据实际受损情况向市水利局申请海塘工程修复资金，经市水利局审核后报市财政部门核拨。
第十九条 （临时禁捕区域、禁渔区域规定）
海塘建设、岁修和养护工程施工期间，市或者区（县）水利局应当会同同级渔业行政主管部门在海塘工程施工作业水域划定临时禁捕区域、禁渔区域。
在临时禁捕区域、禁渔区域，不得从事危害海塘工程施工安全的渔业生产、作业活动。
第二十条 （海塘绿化）
在海塘范围内的宜林地带，市或者区（县）水利局应当组织营造保护海塘的林木。
需要砍伐海塘林木的，应当经市或者区（县）水利局同意，并依法办理砍伐许可手续，完成规定的更新补种任务。
第二十一条 （日常检查和监督）
市水利局应当定期组织对全市海塘的防汛安全检查和监督。
区（县）水利局应当加强对本行政区域内海塘的日常防汛安全检查和监督。
任何单位或者个人不得妨碍或者阻挠市水利局或者区（县）水利局的防汛安全检查。
第二十二条 （行政处罚）
单位或者个人违反本办法规定的，由市水利局或者区（县）水利局责令其限期改正，并分别按照下列规定予以处罚：
（一）违反本办法第十五条第一款第（五）项规定的，可处以100元以上2000元以下的罚款；
（二）违反本办法第十条第一款，第十四条第（四）项，第十五条第一款第（二）项、第（三）项、第（四）项、第（六）项、第（七）项，第十七条，第十九条第二款规定的，可处以100元以上1万元以下的罚款；
（三）违反本办法第十四条第（二）项、第（三）项、第（五）项、第（六）项、第（七）项，第十五条第一款第（一）项，第十六条， 第二十条第二款规定的，可处以1000元以上3万元以下的罚款；
（四）违反本办法第十四条第（一）项，第十五条第二款规定的，可处以1000元以上5万元以下的罚款。
对违反本办法的行为，法律、法规对实施处罚的部门另有规定的，从其规定。
第二十三条 （管理人员违法行为的追究）
海塘管理人员应当遵纪守法，秉公执法。对玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿、枉法执行者，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条 （复议和诉讼）
当事人对市水利局或者区（县）水利局作出的具体行政行为不服的，可以按照《行政复议条例》或者《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，申请行政复议或者提起行政诉讼。
第二十五条 （有关用语的含义）
本办法所称堤防构筑物，是指沿堤修筑的水闸、涵闸。
本办法所称护滩、保岸、促淤工程，是指沿堤修筑的丁坝、顺坝、勾坝和护坎。
第二十六条 （应用解释部门）
市水利局可以对本办法的具体应用问题进行解释。
第二十七条 （施行日期）
本办法自1999年2月1日起施行。1962年11月9日上海市人民委员会批准的《上海市海塘江堤养护管理暂行办法》同时废止。



1998年12月10日
财政部


财政部关于印发《信贷资产证券化试点会计处理规定》的通知
2005年5月16日 财会[2005]12号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，国务院有关部委、有关直属机构，有关中央管理企业：
为规范信贷资产证券化试点工作，保护投资人及相关当事人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国信托法》、《信贷资产证券化试点管理办法》等法律及相关法规，我部制定了《信贷资产证券化试点会计处理规定》，现予印发，请遵照执行。
附件：信贷资产证券化试点会计处理规定

附件：

信贷资产证券化试点会计处理规定

第一章 总 则

第一条 为规范信贷资产证券化试点工作,保护投资人及相关当事人的合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国信托法》、《信贷资产证券化试点管理办法》等法律及相关法规,制定本规定。
第二条 在中国境内,银行业金融机构作为发起机构,将信贷资产信托给受托机构,由受托机构以资产支持证券的形式向投资机构发行受益证券,以该财产所产生的现金支付资产支持证券收益的结构性融资活动,适用本规定。

第二章 发起机构的会计处理

第三条 发起机构是通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构。
第四条 发起机构已将信贷资产所有权上几乎所有(通常指95%或者以上的情形,下同)的风险和报酬转移时,应当终止确认该信贷资产,并将该信贷资产的账面价值与因转让而收到的对价之间的差额,确认为当期损益。终止确认是指将信贷资产从发起机构的账上和资产负债表内转出。
转让该信贷资产时如取得了某项新资产或者承担了某项新负债(如因提供保证承担的预计负债等,下同),应当在转让日按公允价值确认该新资产或者新负债,并将该新资产扣除新负债后的净额作为上述对价的组成部分。
公允价值是指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。上述新资产或者新负债有活跃市场的,发起机构应当按市场报价确定该新资产或者新负债的公允价值；没有活跃市场的,发起机构应当比照类似资产或者负债的市场报价,或者按未来现金流量现值,或者按市场上普遍认同的计价模型计算的结果,确定该新资产或者新负债的公允价值。
第五条 发起机构保留了信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬时,不应当终止确认该信贷资产；转让该信贷资产收到的对价,应当确认为一项负债。
在随后的会计期间,发起机构应当继续确认该信贷资产的收益及其相关负债的费用。
第六条 不属于第四条和第五条情形的,发起机构应当分别以下两种情况进行处理：
(一)发起机构放弃了对该信贷资产控制的,应当在转让日终止确认该信贷资产,并将该信贷资产的账面价值与因转让而收到的对价之间的差额,确认为当期损益。
转让该信贷资产时如取得了某项新资产或者承担了某项新负债,应当在转让日按公允价值确认该新资产或者新负债,并将该新资产扣除新负债后的净额作为上述对价的组成部分。
以下条件全部符合时,表明发起机构放弃了对所转让信贷资产的控制：
1.发起机构与该信贷资产实现了破产隔离；
2.特定目的信托受托机构按信托合同约定,能够单独将该信贷资产出售给与其不存在关联方关系的第三方,且没有额外条件对该项出售加以限制。
(二)发起机构仍保留对该信贷资产控制的,应当在转让日按其继续涉入该信贷资产的程度确认有关资产,并相应确认有关负债。发起机构继续涉入该信贷资产的程度,是指该信贷资产价值变动使发起机构面临的风险水平。
发起机构通过对该信贷资产提供保证的方式继续涉入的,其涉入程度为该信贷资产的账面价值和保证金额两者之中的较低者。保证金额是指发起机构所收到的对价中,可能被要求偿还的最高金额。
发起机构应当在转让日按上述较低金额确认继续涉入所产生的资产,同时按保证金额与保证合同的公允价值(通常为提供保证所收取的费用)之和确认有关负债。
第七条 信贷资产部分转让符合终止确认条件的,应当将该信贷资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间,按转让日各自的相对公允价值进行分摊,并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的对价(因该转让取得的新资产扣除承担的新负债后的净额包括在内)之间的差额,确认为当期损益。
发起机构将该信贷资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分进行分摊时,未终止确认部分没有市场报价且最近市场上也没有与其有关的实际成交价格的,该未终止确认部分的公允价值,按该信贷资产整体的公允价值扣除终止确认部分的对价之后的差额确定；该信贷资产整体的公允价值无法取得时,按其账面价值扣除终止确认部分的对价之后的差额确定。
上述未终止确认部分应当在转让日按整体账面价值分摊后的金额确认。
第八条 发起机构仅继续涉入信贷资产一部分的,应当将该信贷资产整体的账面价值,在继续涉入仍确认的部分和终止确认部分之间,按转让日各自的相对公允价值进行分摊,并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的对价之间的差额,确认为当期损益。
第九条 发起机构对特定目的信托具有控制权的,应当将其纳入合并会计报表。
第十条 发起机构未终止确认所转让信贷资产,或者按继续涉入信贷资产程度确认某项资产的,应当在会计报表附注中作如下披露：
(一)资产的性质；
(二)发起机构仍保留的信贷资产所有权上风险和报酬的性质(如信用风险等)；
(三)发起机构继续确认所转让信贷资产整体的,应当披露所转让信贷资产的账面价值和相关负债的账面价值；
(四)发起机构继续涉入所转让信贷资产的,应当披露所转让信贷资产整体的账面价值、继续确认资产的账面价值以及相关负债的账面价值。

第三章 特定目的信托的会计处理

第十一条 特定目的信托应当作为独立的会计主体,以持续经营为前提,独立核算资产证券化信贷资产的管理、运用和处分情况。
第十二条 受托机构因承诺信托而取得的信贷资产是信托财产,独立于发起机构、受托机构、贷款服务机构、资金保管机构、证券登记机构及其他为证券化交易提供服务的机构的固有财产。
受托机构、贷款服务机构、资金保管机构及其为证券化交易提供服务的机构因特定目的信托财产的管理、运用或其他情形而取得的财产和收益,应当归入信托财产。
第十三条 特定目的信托的会计要素包括信托资产、信托负债、信托权益、信托项目收入、信托项目费用、信托项目利润。
信托项目利润应按信托合同的约定,分配给资产支持证券投资机构。
第十四条 特定目的信托应当单独记账、单独核算、单独编制财务会计报告。不同特定目的信托在账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。
第十五条 信托终止,受托机构应当对特定目的信托做出处理信托事务的清算报告。
第十六条 特定目的信托的其他相关业务或事项,应当根据《信托业务会计核算办法》(财会[2005]1号)进行会计处理。

第四章 受托机构的会计处理

第十七条 受托机构是承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。
第十八条 受托机构应当按信托合同规定的计提方法、计提标准,计算确认应当由特定目的信托承担的受托机构报酬。
第十九条 受托机构发生的为特定目的信托代垫的信托营业费用,应当确认为对特定目的信托的债权。
第二十条 受托机构对于已终止特定目的信托未被取回的信托财产,应当作为代保管业务进行管理和核算。
第二十一条 受托机构的其他相关业务或事项,应当根据《信托业务会计核算办法》(财会[2005]1号)进行会计处理。

第五章 资金保管机构的会计处理

第二十二条 资金保管机构是接受受托机构委托,负责保管信托财产账户资金的机构。
第二十三条 资金保管机构应当按有关资金保管合同的约定确认和计量保管收入。
第二十四条 资金保管机构在向投资机构支付信托财产收益的间隔内,只能按照合同约定的方式和受托机构指令,将信托财产收益投资于流动性好、变现能力强的国债、政策性金融债以及中国人民银行允许投资的其他金融产品。
上述投资形成的收益,应当存入特定目的信托银行账户。
第二十五条 资金保管机构应当按照保管合同约定,定期向受托机构提供资金保管报告,报告资金管理情况和资产支持证券收益支付情况。

第六章 贷款服务机构的会计处理

第二十六条 贷款服务机构是接受受托机构委托,负责管理贷款的机构。
第二十七条 贷款服务机构应当按照有关贷款服务合同确认和计量服务收入。
第二十八条 贷款服务机构对作为信托财产的信贷资产单独设账,单独管理。
第二十九条 贷款服务机构应当定期向受托机构提供服务报告,报告作为信托财产的信贷资产信息。

第七章 投资机构的会计处理

第三十条 投资机构在取得资产支持证券时,应当按实际支付价款确认一项资产支持证券投资。
第三十一条 投资机构取得信托收益时,应当区分属于资产支持证券投资本金部分和证券投资收益部分,并分别进行会计处理。
第三十二条 会计期末,投资机构应当对所持有资产支持证券的账面价值进行检查,发现账面价值高于其可收回金额的,应当计提减值准备。
第三十三条 资产支持证券在投资机构期末资产负债表内应当按其流动性,单列“资产支持证券”项目反映。

第八章 附 则

第三十四条 本规定由中华人民共和国财政部负责解释。
第三十五条 本规定自发布之日起施行。